RÉGIMEN FISCAL 2025

CAPITAL

Ganancias del Mercado

·       Acciones Nacionales

·       Acciones Extranjeras

·       Índices Accionarios

·       Liquidables en especie o en efectivo

·       Tipo de cambio

·       Commodities

Residentes en México

Tasa y Modalidad Aplicada

Personas Físicas

Gravados al 10%, sin retención (Art 129 LISR)

·    Acciones Nacionales

·    Acciones Extranjeras

·    Índices Accionarios

·    Liquidables en especie o en efectivo

Para Tipo de Cambio y Commodities:

·  Gravados tarifa general, siempre acumulable, sin retención (Art 146 LISR),

Personas Morales

Siempre acumulable, sin retención (Art. 20 y 54 LISR)

Extranjeros

Tasa y Modalidad Aplicada

Personas Físicas y Personas Morales

 Exentos para los residentes en países con tratado que entreguen escrito con registro fiscal, para la demás retención del 10%

sobre la ganancia.

(Art. 161 y 163 LISR)

DEUDA

Ganancias del Mercado

Tasas

Instrumentos de Deuda Gubernamental

Liquidables en especio o en efectivo

Residentes en México

Tasa y Modalidad Aplicada

Personas Físicas

Retención del 25% sobre ganancia neta del mes en operaciones con la misma institución.

(Art 146 LIR y Regla 3.10.25 RMF 2025)

Siempre acumulable

Si se liquida con la entrega del título quien lo reciba, debe retener 0.50% sobre capital, a menos que sea título exento (Art 21 de LIF para 2025)

Personas Morales

Siempre acumulable, sin retención (Art. 20 y 54 LISR)

Extranjeros

Tasa y Modalidad Aplicada

Personas Físicas y Personas Morales

Exentos. (Art. 163 LISR)

Nota:

(1)   Este cuadro tiene únicamente propósitos informativos por lo que la institución no asume responsabilidad alguna en caso de omisiones o de interpretaciones de la Ley. Tampoco implica recomendación de compra o de venta de instrumentos.  Cualquier persona física o moral residente en el territorio nacional o en el extranjero deberá consultar con su asesor fiscal para la adecuada interpretación del contenido de la Ley del Impuesto sobre la Renta o de los Tratados para evitar la doble tributación que apliquen a sus operaciones particulares o al cumplimiento de sus obligaciones.

(2)   Listado de países con los que México tiene un tratado para evitar la doble tributación